Aktuell

Wenn Ihr Unternehmen Waren über das Internet an Verbraucher in anderen EU-Ländern verkauft, ist die Größe der Verkäufe des Unternehmens an Privatkunden begrenzt, bevor Sie sich in diesem Land für die Mehrwertsteuer registrieren müssen. Klicken Sie hier, um mehr über die einzelnen Schwellenwerte für EU-Länder zu erfahren. Bitte kontaktieren Sie uns für weitere Informationen und Unterstützung bei der Umsatzsteuerregistrierung in diesem Land. Bitte beachten Sie, dass ab dem 1. Juli 2021 die Schwellenwerte zurückgezogen und One-Stop-Shop (OSS) implementiert werden.

Die Änderungen werden zu denselben Regeln für den Fernabsatz von Waren und Dienstleistungen in allen EU-Ländern führen.

Im Wesentlichen bedeutet die neue Regelung, dass der derzeitige Mini-One-Stop-Shop (MOSS) für TBE-Dienste (Telekommunikationsdienstleistungen, Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen und elektronisch erbrachte Dienstleistungen) zu einem One-Stop-Shop (OSS) erweitert wird, der alle B2C-Dienste und den Fernabsatz von EU-Waren umfasst. Die Vorschriften bedeuten auch, dass die Einfuhr von Waren aus Drittländern im Wert von maximal 150 Euro unter die OSS-Vorschriften fällt.

Wie Sie wissen, haben die Briten mit Nein zur weiteren Mitgliedschaft in der Europäischen Union gestimmt. Wenn sie am 31. Dezember 2020 den Austritt aus der EU abschließen, müssen Sie den Handel mit britischen Kunden möglicherweise genauso behandeln wie den Handel mit Kunden in Drittländern. Verkäufe und Käufe von Waren können als Export und Import betrachtet werden, daher müssten Exporterklärungspapiere eingereicht und die Spezifikation der dänischen Mehrwertsteuererklärung angepasst werden. Der Verkauf von Waren an private Verbraucher könnte ohne Mehrwertsteuer erfolgen. Der Kauf und Verkauf von Dienstleistungen könnte größtenteils wie bisher erfolgen, es könnte jedoch eine Reihe von Dienstleistungen geben, für die künftig eine dänische Mehrwertsteuer erhoben werden könnte, beispielsweise Beratungsdienste, die in Dänemark in Anspruch genommen werden. Durch den Rückzug Großbritanniens werden möglicherweise die Bindungen an die EU-Mehrwertsteuerrichtlinie aufgehoben, was dazu führen könnte, dass Großbritannien ein lokales Mehrwertsteuersystem einführt. Dies könnte die Fähigkeit ausländischer Unternehmen beeinflussen, die lokale britische Mehrwertsteuer zurückzufordern.

Die EU-Kommission hat einige Änderungen der aktuellen Mehrwertsteuersystem vorgenommen, die sich auf die Abwicklung grenzüberschreitender Transaktionen in Bezug auf die Mehrwertsteuer auswirken. Daher hat das dänische Parlament im Dezember 2019 die notwendigen Änderungen des dänischen Mehrwertsteuergesetzes angenommen. Mit diesen Änderungen ist die Validierung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Käufers nun eine wesentliche Voraussetzung für die steuerfreie Lieferung von Waren an Kunden in anderen EU-Ländern.

Alle gültigen EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummern finden Sie in der VIES-Datenbank der EU. Bei der Überprüfung in VIES wird dem Antragsteller eine Abfrage-Nummer zugewiesen. Diese Nummer wird im Schuldnerverzeichnis gespeichert, und die Umsatzsteuer-Identifikationsnummern der EU-Kunden müssen auch im Schuldnerverzeichnis des Unternehmens erscheinen.

Die Überprüfung in VIES muss während des kontinuierlichen Handels regelmäßig und mindestens einmal vierteljährlich erfolgen. Bei gelegentlichen Lieferungen muss die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Kunden vor jeder Lieferung in VIES validiert werden. Dies muss eine tatsächliche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer sein, die im VIES-System registriert ist. Wenn Sie auf der VIES-Seite der EU nur die Umsatzsteuer-Identifikationsnummern einzeln überprüfen können, stellt Elin Schnedler ApS kostenlos ein Formular zur Verfügung, in dem Sie eine Reihe von Umsatzsteuer-Identifikationsnummern eingeben und überprüfen lassen können. Klicken Sie hier zum Download.

Zusätzlich zur Validierung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer müssen die mit der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verknüpften Daten mit den firmeneigenen Registrierungsinformationen des Kunden verglichen werden.

Wenn die Formalitäten nicht in Ordnung sind, riskiert das Unternehmen – zusätzlich zu einer Geldstrafe – 25% dänische Umsatzsteuer auf die Lieferung erheben zu müssen, es sei denn:

• Der Verkäufer nachweisen kann, dass er in gutem Glauben gehandelt hat, und

• Eine Korrektur des Fehlers an die zuständigen Behörden vorgenommen wird

Wenn Ihr Kunde behauptet, für die Mehrwertsteuer registriert zu sein – dies kann jedoch nicht in VIES bestätigt werden -, können Sie eine Bestätigung bei der örtlichen Steuerbehörde des Kunden anfordern. Wenn Sie eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer nicht überprüfen lassen können und Sie auch Zweifel haben, ob ein Käufer eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer hat, sollten Sie die Umsatzsteuer auf den Verkauf berechnen.

Hinweis: Ausländische Unternehmen müssen sich möglicherweise separat für grenzüberschreitende Transaktionen in der EU registrieren lassen. Das Verfahren ist in allen EU-Ländern nicht gleich. Wenn Sie eine Rechnung von einem EU-Lieferanten erhalten und Zweifel haben, ob die Mehrwertsteuer korrekt erhoben wurde oder der Lieferant aufgrund fehlender lokaler Registrierung für den grenzüberschreitenden Handel zur Erhebung der lokalen Mehrwertsteuer gezwungen ist, wenden Sie sich gerne an uns.

Bisher gab es eine Mehrwertsteuerbefreiung für Lieferungen an norwegische Privatkunden zu Werten unter 350 NOK. Am 1. April 2020 wurde diese Mehrwertsteuerbefreiung aufgehoben. Stattdessen ist der Verkäufer verpflichtet, die Einfuhrumsatzsteuer und sonstige Versandkosten bis zu 3.000 NOK zu zahlen. Dies bedeutet, dass alle Online-Shops, die an norwegische Kunden verkaufen, in Norwegen registriert sein müssen. Für diese Online-Shops wurde eine vereinfachte Registrierung erstellt. Die Mehrwertsteuer muss vierteljährlich gemeldet werden.

Die vereinfachte Registrierung gilt nur für Online-Shops, die ausschließlich an Privatpersonen verkaufen, und für Verkäufe unter 3.000 NOK. Wenn Sie auch Verkäufe an norwegische Firmenkunden tätigen oder Verkäufe im Wert von mehr als 3.000 NOK tätigen, wird empfohlen, eine normale Umsatzsteuerregistrierung zu erstellen.

Wenn Sie Fragen dazu haben oder Hilfe zu einer vereinfachten oder normalen Registrierung in Norwegen benötigen, kontaktieren Sie uns bitte für ein unverbindliches Gespräch.